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工作研究

基層審計機關審計質量研究

 

來源:山東省審計廳

 

審計質量是審計工作的生命線,是發揮審計權威、防范審計風險、衡量審計工作成效的關鍵。審計質量的控制水平直接決定著審計項目成果的優劣,是一個審計機關管理水平的最終體現。根據近年來上級審計機關對基層審計質量檢查反饋的意見來看,基層機關仍存在不同程度的審計質量問題,如何有效提升審計質量成為基層審計人員研究的重要課題。

一、基層審計機關審計質量現狀

(一)審計力量與審計任務不匹配。隨著審計全覆蓋的推進,黨中央及各級黨委政府對審計的重視程度日益提高,對審計提出的要求也逐步增多。但基層審計人員不足與日益增多的審計任務出現了嚴重不匹配、難勝任的問題,很難達到審計全覆蓋的要求。一方面,審計機關不僅要完成上級審計機關統一組織的項目,還要完成本級審計委員會年度審計計劃和黨委政府臨時交辦的任務,這對于基層審計人員力量來說基本可以應對;但另一方面,隨著省、市、縣各級巡視巡察和審計抽調等任務不斷增多,大量抽調基層審計人員已成為常態,大大增加了基層審計機關的工作量,打破了原本的審計計劃,造成一線審計人員超負荷運轉,對審計組來說出現“空位”現象難以及時填補,嚴重影響了審計項目的質量和效率。

(二)審計質量層級控制不到位。國家審計準則第一百七十四條規定“審計機關實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關業務部門、審理機構、總審計師和審計機關負責人對審計業務的分級質量控制”,強調從審計質量責任、審計職業道德、審計人力資源、審計業務執行、審計質量監控五個方面對審計質量進行系統性控制。由于基層審計機關審計人員能力和數量有限,科室不足造成審計質量層級控制出現漏洞,這主要表現在:一是審計業務部門有名無實責任缺失,不能履行對審計組的重大事項審核工作;二是審理人員對政策法規掌握不熟練,未能及時更新審計業務知識,主要依賴自身學習和總結,無指導規范;三是審計業務會未能充分發揮其作用;四是存在審計組與審理人員在部分審計事項上產生意見不一致的情況,但無權威部門幫助解決,最終不了了之。

(三)審計人員能力水平不均衡。新時代賦予審計工作新職責新使命,對審計工作提出了更高的要求,經濟發展多元化、廣闊的審計覆蓋面與審計人員業務水平不能與時俱進形成的矛盾越發明顯,但審計隊伍卻出現段檔期,新老交替不能無縫銜接,審計新人業務能力欠佳造成審計質量存在風險。要順應時代發展,面對廣闊的審計范圍和專業的審計事項,審計人員需要重新武裝,摒棄老舊審計理念、方式方法,不斷創新審計方法,強化科技強審理念,向信息化要資源,向大數據要效率,逐步提升審計信息化水平。同時,由于審計人員素質不同,業務能力不同,對待工作的態度也不同,如果沒有科學的獎懲機制,容易對單位積極向上的氛圍造成一定程度的影響,最終這種影響會造成審計質量的下滑和審計效率的降低。

二、提升基層審計機關審計質量的思考

(一)上下貫通,科學制定審計年底工作計劃。為推進審計全覆蓋,增強審計監督效能,提升審計工作層次和水平,建議推行“一體化”管理模式,即要求在審計資源整合上,形成審計發展規劃、年度計劃、項目方案、組織實施一體化,有利于對全覆蓋進行科學規劃、統籌安排、分類實施,不僅可以避免重復審計,而且有助于集中力量、重點突破,從而有重點、有步驟、有深度、有成效地推進審計全覆蓋,提升審計質量。因此,基層審計機關在制定年度審計工作計劃時,應當科學合理安排,優選審計項目,對署省市三級審計項目合理預計工作量,并預留人員和時間,選擇對重點項目、重點資金進行審計,經過充分的審前調查,制定科學周密的審計實施方案,有針對性、有目的地開展審計工作,爭取每個審計項目都要審深、審透,提高審計效率和效果。在社會中介機構選聘上,優選審計業務能力強、保密性好的單位,加強對其監管,形成規范的聘用機制。

(二)明確責任,執行審計業務分級質量控制體系。審計署七級質量控制體系以及相關的審計質量控制職責和責任追究制度,對提高審計人員責任意識,提高審計質量、防范審計風險具有重要意義,審計機關應該經常性組織學習,熟悉審計流程要求,全面貫徹落實。審計人員應當各司其職,明確職責權限和范圍,自覺擔責,發揮應用的作用。審計組長要由專擅業務、綜合素質較高的人員擔任,對查出問題及時向領導匯報,對重大事項及時聯系業務部門分析研判,難以確定的事項提請審計業務會商討,不過度依賴審理機構;要充分發揮業務部門與審計業務會的重要作用,避免形同虛設、走過場;要準確定位審理機構職責,立足于管理制度建設和抽查監督;要加強對審計組的紀律和作風管理,嚴格按照審計署審計質量崗位責任和追究辦法,建立科學合理的職責分工管理和績效考核體系。

(三)嚴管厚愛,強化審計干部隊伍建設。打造一支專精強的審計隊伍,就要緊密結合本單位實際情況和工作發展規劃,制定好具體可行的近期、中期和遠期的人才培養規劃,分層次、分專業,以多種途徑、多種形式對審計人員進行培訓,努力培養和造就一批查核問題的能手、分析研究的高手、計算機應用的強手和精通管理的行家里手,真正做到因人施教,人盡其才。要努力提高培訓的針對性、實效性,提高審計人員的學習能力、研究能力和業務能力。建立健全干部考核激勵機制,加強對審計人員的日常管理,制定相關考核指標,年終時將項目完成情況、檔案質量得分情況、所承擔的本職工作完成情況及取得的成效等各項指標統一考核,以此作為年終評優爭先的依據,從根本上杜絕吃“大鍋飯”?;鶎訉徲嫏C關審計任務艱巨、工作環境艱苦,應從業務上給予審計人員充分指導,在生活上體現對審計人員的人文關懷,使審計人員能夠真正各盡所能、各得其所,用激勵驅動積極性,激發干事創業的熱情。要建立公平公正的選人用人機制,使真正想干事、能干事、會干事、能干成事的審計人員能得到培養和重用,切實增強基層審計干部的戰斗力、凝聚力和向心力。

 

 

 

發布人:利安達 發布時間:2024-04-27 閱讀:443
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